Gewinnschwelle excel. Anleitung zum Finden der Gewinnschwelle in Excel

Der anhaltende Erfolg des Unternehmens muss aufrechterhalten werden, und dazu ist es notwendig, die sicheren Grenzen des Umsatzvolumens zu bestimmen. Diese Informationen können anhand des Break-Even-Points gewonnen werden. Lassen Sie uns herausfinden, was es ist, was es verwendet und wie man Berechnungen mit Microsoft Excel-Tools durchführt.

Zuweisen eines Break-Even-Points

Das Ergebnis der Tätigkeit des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum sind Einnahmen und Kosten. Um die Höhe des Gewinns zu ermitteln, werden die Ausgaben von den Einnahmen abgezogen, aber das Ergebnis ist nicht immer positiv, insbesondere wenn die Organisation kürzlich auf den Markt gekommen ist. Die Gewinnschwelle ist eine wirtschaftliche Situation, in der die Einnahmen die Ausgaben decken, das Unternehmen aber noch keinen Gewinn erzielt hat.. Die Koordinatenwerte sind Null.

Die Ableitung eines Break-Even-Points bringt ein Verständnis dafür, wie viel produziert und verkauft werden muss, um eine stabile Entwicklung zu gewährleisten. Dieser Indikator wird berechnet, um den Zustand des Unternehmens zu bestimmen. Wenn es hohe Produktions- und Verkaufsindikatoren über der Gewinnschwelle gibt, arbeitet das Unternehmen stabil, die Risiken sind minimal. Außerdem hilft die Einschätzung der Situation vom Nullpunkt aus den Managern, große Entscheidungen zu treffen – zum Beispiel, die Produktion zu erweitern und neue Methoden einzuführen. Die daraus resultierenden Daten werden Investoren und Kreditgebern zur Verfügung gestellt, um die Nachhaltigkeit der Organisation zu bestätigen.

Break-Even-Point-Formel in Excel

Die Werte am Nullpunkt kannst du mit dieser Formel berechnen: P*X - FC – VK*X = 0Variablenwerte:

  • P – die Kosten des Produkts für den Käufer;
  • X ist das Produktionsvolumen;
  • FC – Fixkosten;
  • VC sind die variablen Kosten, die einem Unternehmen bei der Herstellung einer Einheit eines Produkts entstehen.

Zwei Variablen in der Formel wirken sich besonders auf den Gewinn aus – die Menge des produzierten Produkts und die nicht fixen Kosten. Diese Indikatoren sind miteinander verbunden, ihre Änderung führt zu einer Erhöhung oder Verringerung des Einkommens. Neben dem Geldäquivalent gibt es natürliche Einheiten – die Berechnung der Warenmenge erfolgt nach folgender Formel: X = FC/(P - VC)Die Fixkosten (FC) werden durch die Differenz zwischen dem Preis (P) und den nicht fixen Kosten (VC) dividiert, um die für die Stabilität erforderliche verkaufte Produktmenge zu erhalten.

Die Höhe der kostendeckenden Einnahmen wird bei einem bekannten Produktionsvolumen berücksichtigt. Der Indikator wird mit den Kosten pro Einheit des produzierten Gutes multipliziert: P*XWenn die notwendigen Formeln bekannt sind, ist es an der Zeit herauszufinden, bei welchen Indikatoren das Unternehmen in einem neutralen Zustand sein wird.

Break-Even-Point-Berechnung

Ökonomen kennen mehrere Möglichkeiten, um die Indikatoren zu ermitteln, die erforderlich sind, um die Gewinnschwelle zu erreichen. Jeder von ihnen verwendet Microsoft Excel-Tabellen und arbeitet mit Formeln.

Das Modell zur Berechnung der Gewinnschwelle eines Unternehmens

Merken! Bei der Bestimmung des ökonomischen Nullmoments werden ideale Zahlen und Summen genommen.

Die Ableitung einer Gewinnschwelle ist ein ideales Modell für die Entwicklung einer Organisation; in der Realität können sich die Ergebnisse aufgrund unvorhergesehener Kostensteigerungen oder eines Nachfragerückgangs ändern. Berücksichtigen Sie die Annahmen, die während der Berechnung gelten:

  • das produzierte Warenvolumen und die Kosten hängen linear zusammen;
  • Produktionskapazität und Produkttyp bleiben gleich;
  • der Preis und die nicht fixen Kosten bleiben im betrachteten Zeitintervall konstant;
  • die produzierte Menge entspricht dem Verkauf, es gibt keinen Lagerbestand des Produkts;
  • variable Kosten können mit perfekter Genauigkeit vorhergesagt werden.

Phasen der Berechnung des Break-Even-Points nach AD Sheremet

Nach der Theorie des Ökonomen AD Sheremet soll der Nullpunkt in drei Stufen bestimmt werden. Der Wissenschaftler glaubt, dass Organisationen Informationen über diesen Indikator benötigen, um in der sicheren Zone zu bleiben und sie so weit wie möglich auszubauen. Werfen wir einen Blick auf die Schritte, die Sheremet abgeleitet hat:

  1. Beschaffung von Informationen über die Anzahl der produzierten Produkte, Einnahmen und Ausgaben, die Höhe des Umsatzes.
  2. Bestimmung der festen und einmaligen Ausgaben und danach – der Nullpunkt und der Bereich, in dem die Arbeit der Organisation sicher ist.
  3. Identifizierung der entsprechenden Menge an produzierten und verkauften Waren für ein bestimmtes Unternehmen.

Die erste Kalkulationsoption: Wir kennen die Kosten und den Umsatz

Indem wir die Nullpunktformel modifizieren, berechnen wir den Preis des Produkts, durch dessen Einstellung es möglich ist, einen neutralen Wert zu erreichen. Um die Berechnung zu starten, müssen Sie Daten zu den dauerhaften Verlusten der Organisation, den Warenkosten und den geplanten Verkäufen erhalten. Die Formel ist wie folgt geschrieben: P = (FC + VC(X))/HVC(X) bedeutet, dass Sie den Einstandspreis mit der Menge der verkauften Waren multiplizieren müssen. Die Ergebnisse in Form einer Tabelle sehen in etwa so aus:

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Bekannte Daten sind rot markiert. Durch Einfügen in die Formel erhalten wir die Menge der verkauften Waren in Rubel oder einer anderen Währung.

Die zweite Kalkulationsoption: Wir kennen Preis und Kosten

Die beliebteste Methode, um die Berechnung des Break-even-Points herauszufinden, wird in Organisationen mit großer Produktion verwendet. Es ist notwendig herauszufinden, wie viele verkaufte Waren die Organisation zu Null Verlusten und Gewinnen führen. Um diese Zahl zu ermitteln, wird die Formel für das natürliche Äquivalent des Break-Even-Points verwendet: X = FC/(P - VC).

Bekannte Daten sind fixe und variable Kosten sowie der festgelegte Warenpreis. Zur Ermittlung des Geldwertes wird der Preis eines Produktes mit der daraus resultierenden Verkaufsmenge in Einheiten des Produktes multipliziert. Die Tabelle sieht in diesem Fall so aus:

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Die dritte Berechnungsvariante: für den Dienstleistungssektor und das Gewerbe

Für einen Händler oder eine Dienstleistungsorganisation ist es schwierig, die Gewinnschwelle zu berechnen, da alle Waren und Dienstleistungen unterschiedliche Preise haben. Der Mittelwert funktioniert nicht – das Ergebnis wird zu ungenau. Die Variable in der Nullpunktsberechnung wird die Rentabilität sein, diese Kennzahl spielt beim Umsatz eine Rolle.

Die Zielrentabilität ist die Gewinnspanne, die beim Verkauf eines Produkts erzielt wird. Um die erforderliche Höhe der Einnahmen (S) zu berechnen, müssen Sie deren Wert (R) und Informationen zu den Fixkosten (FC) kennen. Der Umsatz ist das angestrebte Verkaufsvolumen in Rubel. Die Formel lautet: S = FC/R.

Lassen Sie uns eine Tabelle mit bekannten Werten erstellen und versuchen, die für die Stabilität erforderlichen Einnahmen zu ermitteln. Um in Zukunft das physische Verkaufsvolumen zu ermitteln, werden wir den geschätzten Preis der Ware hinzufügen. Dazu wird folgende Formel verwendet: Sn=S/PIndem wir einen Wert durch einen anderen dividieren, erhalten wir das gewünschte Ergebnis:

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Ein Beispiel für die Berechnung des Break-Even-Points in Excel

Die Berechnung wird nach der zweiten Methode durchgeführt, da sie in der Praxis am häufigsten verwendet wird. Es ist notwendig, eine Tabelle mit bekannten Daten über die Arbeit des Unternehmens zu erstellen – Fixkosten, variable Kosten und Stückpreis. Die Anzeige von Informationen auf einem Blatt hilft uns, die Berechnung mithilfe einer Formel weiter zu vereinfachen. Ein Beispiel für die resultierende Tabelle:

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Basierend auf den aufgezeichneten Daten wird eine zweite Tabelle erstellt. Die erste Spalte enthält Daten zum Produktionsvolumen – Sie müssen mehrere Zeilen für verschiedene Zeiträume erstellen. Die zweite besteht aus sich wiederholenden Zellen mit der Summe der Fixkosten, die variablen Kosten stehen in der dritten Spalte. Als nächstes werden die Gesamtkosten berechnet, Spalte 4 wird mit diesen Daten zusammengestellt. Die fünfte Spalte enthält die Berechnung des Gesamteinkommens nach dem Verkauf einer anderen Anzahl von Produkten und die sechste – die Höhe des Nettogewinns. So sieht es aus:

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Berechnungen für Spalten werden mit Formeln durchgeführt. Zellennamen können manuell eingegeben werden. Es gibt eine andere Methode: Geben Sie das „=“-Zeichen in die Funktionszeile ein und wählen Sie die gewünschte Zelle aus, setzen Sie das gewünschte mathematische Zeichen und wählen Sie die zweite Zelle aus. Die Berechnung erfolgt automatisch nach der erstellten Formel. Betrachten Sie die Ausdrücke zum Berechnen der Daten in jeder Zeile:

  • variable Kosten = Produktionsmenge * Fixkosten;
  • Gesamtkosten = fix + variabel;
  • Umsatz uXNUMXd Produktionsvolumen * Gesamtkosten;
  • Grenzeinkommen uXNUMXd Einnahmen – variable Kosten;
  • Nettogewinn / -verlust = Umsatz – Gesamtkosten.

Die resultierende Tabelle sieht folgendermaßen aus:

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Wenn keine der Zeichenfolgen im Ergebnis mit einer Null endet, müssen Sie weitere Berechnungen anstellen – um den Wert der Sicherheitsmarge / Margin in Prozent und in Geld zu ermitteln. Dieser Wert zeigt, wie weit das Unternehmen von der Gewinnschwelle entfernt ist. Erstellen Sie zwei zusätzliche Spalten in der Tabelle.

Gemäß der monetären Sicherheitsmargenformel müssen Sie von jedem Umsatzwert den positiven Wert subtrahieren, der Null am nächsten kommt. Vereinfacht schreibt man es so: KBden uXNUMXd Vfact (tatsächlicher Umsatz) – Wtb (Umsatz am Sicherheitspunkt).

Um den Prozentsatz der Sicherheit zu ermitteln, teilen Sie den Wert der monetären Sicherheitsmarge durch die Höhe des tatsächlichen Umsatzes und multiplizieren Sie die resultierende Zahl mit 100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%. Der Break-Even-Punkt kann anhand der Sicherheitsleiste genauer bestimmt werden, wie in der folgenden Abbildung gezeigt:

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So zeichnen Sie ein Break-Even-Point-Diagramm in Excel

Das Diagramm spiegelt visuell wider, an welchem ​​Punkt der Gewinn größer wird als der Verlust. Um es zu kompilieren, verwenden wir Excel-Tools. Zuerst müssen Sie die Registerkarte „Einfügen“ auswählen und das Element „Diagramme“ darauf finden. Wenn Sie auf die Schaltfläche mit dieser Aufschrift klicken, wird eine Liste mit Vorlagen angezeigt. Wir wählen ein Streudiagramm – davon gibt es auch mehrere, wir brauchen ein Diagramm mit Kurven ohne scharfe Knicke.

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Als Nächstes legen wir fest, welche Daten im Diagramm erscheinen. Nach einem Rechtsklick auf die weiße Fläche, wo später das Diagramm erscheint, erscheint ein Menü – Sie benötigen den Punkt „Daten auswählen“.

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Suchen Sie im Datenauswahlfenster die Schaltfläche „Hinzufügen“ und klicken Sie darauf. Es befindet sich auf der linken Seite.

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Auf dem Bildschirm erscheint ein neues Fenster. Dort müssen Sie die Zellbereiche eingeben, in denen sich die Daten für einen der Zweige des Diagramms befinden. Nennen wir die erste Grafik „Gesamtkosten“ – dieser Satz muss in die Zeile „Serienname“ eingetragen werden.

Sie können die Daten wie folgt in ein Diagramm umwandeln: Sie müssen auf die Zeile „X-Werte“ klicken, die oberste Zelle der Spalte gedrückt halten und den Cursor bis zum Ende nach unten ziehen. Das Gleiche machen wir mit der Zeile „Werte Y“. Im ersten Fall müssen Sie die Spalte „Anzahl der Waren“ auswählen, im zweiten – „Gesamtkosten“. Wenn alle Felder ausgefüllt sind, können Sie auf „OK“ klicken.

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Klicken Sie im Datenauswahlfenster erneut auf „Hinzufügen“ – es erscheint das gleiche Fenster wie das vorherige. Der Serienname lautet nun „Total Income“. Die X-Werte beziehen sich auf die Daten in den Zellen der Spalte „Anzahl der Artikel“. Das Feld „Y-Werte“ muss ausgefüllt werden, wobei die Spalte „Gesamteinkommen“ hervorgehoben wird.

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Jetzt können Sie im Fenster „Datenquelle auswählen“ auf die Schaltfläche „OK“ klicken und es somit schließen. Im Diagrammbereich wird ein Diagramm mit sich schneidenden Linien angezeigt. Der Schnittpunkt ist der Break-Even-Punkt.

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Wo detaillierte Berechnungen erforderlich sind, üben Sie die Verwendung

Die Ableitung einer Gewinnschwelle hilft in verschiedenen Bereichen, in denen die finanzielle Seite eine wichtige Rolle spielt. Innerhalb des Unternehmens können Berechnungen von einem Finanzanalysten, Entwicklungsleiter oder Eigentümer durchgeführt werden. Die Kenntnis der Werte des Nullpunkts hilft zu verstehen, wann das Unternehmen profitabel ist und in welchem ​​​​Zustand es sich zu einem bestimmten Zeitpunkt befindet. Mit Kenntnis der Gewinnschwelle kann der Verkaufsplan genauer erstellt werden.

Wenn ein Kreditgeber oder Investor genügend Daten über das Unternehmen hat, kann er auch die Zuverlässigkeit der Organisation anhand der Gewinnschwelle bestimmen und entscheiden, ob es sich lohnt, darin zu investieren.

Vor- und Nachteile des Break-Even-Point-Modells

Der Hauptvorteil dieses Modells ist seine Einfachheit. Jeder, der Microsoft Excel auf seinem Gerät hat, hat drei Möglichkeiten, den Break-Even-Punkt zu bestimmen. Das Problem ist, dass das Modell bedingt und begrenzt ist. In der Praxis können unerwartete Änderungen bei einem der Indikatoren auftreten, aufgrund derer die Ergebnisse der Berechnungen als nutzlos angesehen werden können. Wenn die Nachfrage nach Produkten instabil ist, ist es unmöglich, das genaue Umsatzvolumen im Voraus zu bestimmen. Sie wird auch von anderen Faktoren beeinflusst – zum Beispiel der Qualität der Arbeit der Marketingabteilung.

Zusammenfassung

Die Berechnung des Break-Even-Points ist eine nützliche Praxis für langlaufende Unternehmen mit stabiler Nachfrage nach Produkten. Wenn Sie sich auf diesen Indikator konzentrieren, können Sie einen Arbeitsplan für einige Zeit im Voraus planen. Die Gewinnschwelle zeigt, ab welchem ​​Produktions- und Umsatzvolumen der Gewinn die Verluste vollständig deckt, bestimmt die Sicherheitszone des Unternehmens.

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