Patentbesteuerungssystem (PSN) für Einzelunternehmer im Jahr 2022

„Beende ein Patent und keine Quälerei mit Berichten!“ – Solche Ratschläge werden oft Geschäftsanfängern gegeben. Für Einzelunternehmer, die gerade erst ihr eigenes Unternehmen gründen, ist es wirklich praktisch, am PSN – also dem „Patentbesteuerungssystem“ – zu arbeiten. Eine Pauschalsteuer an den Staat bezahlt und keine Abgaben mehr. Wenn wir eine Analogie zu modernen Diensten ziehen, dann ist es wie mit einem Streaming-Abonnement: Sie zahlen und hören Musik. Gemeinsam mit Rechtsanwältin Irina Minina sprechen wir 2022 über die Besonderheiten des Patentbesteuerungssystems (PST) für Einzelunternehmer.

Was ist das Patentbesteuerungssystem für Einzelunternehmer?

Das Patentbesteuerungssystem (abgekürzt als PSN) ist eine besondere Steuerregelung, für Einzelunternehmer gilt es als bevorzugt. Ein Unternehmer ist von der Zahlung von Steuern befreit, muss aber im Gegenzug für die Arbeit an einem Patent zahlen – einen festen Betrag. Sie wird für jede Art von Tätigkeit und die Region, in der der Unternehmer registriert ist, individuell berechnet.

Einem Unternehmer ist es nicht untersagt, mehrere Patente für unterschiedliche Tätigkeiten zu erwerben. Und kombinieren Sie PSN auch mit anderen Steuersystemen. Andere juristische Personen – Unternehmen (LLC) – können nicht an einem Patent arbeiten. Das PSN wurde erstmals 2013 eingeführt.

Merkmale der Anmeldung von Patenten für IP

Gesetz über Patente für geistiges Eigentum

Das Patentsystem ist im zweiten Teil der Abgabenordnung der Föderation (TC RF) im Kapitel 26.5 „Patentbesteuerungssystem“ beschrieben.¹. Jede Region der Föderation verfügt über ein lokales PSN-Gesetz, das einige Bestimmungen des Bundesrechts in einem bestimmten Gebiet klarstellt. Es legt beispielsweise die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage fest.

Arten von Aktivitäten auf einem Patent für einzelne Unternehmer

Es gibt eine föderale Liste von Aktivitäten mit 80 Punkten – also was ein Unternehmen tun kann – für die ein Patent verfügbar ist. Die Besonderheit von PSN für einzelne Unternehmer in unserem Land besteht darin, dass die Region früher nach Belieben Patente auf ihrem Territorium eingeführt hat. 2022 ist PSN landesweit verfügbar. Außerdem erhielten die Regionen die Befugnis, die Liste der Aktivitäten zu ergänzen.

Die Regionallisten haben ungefähr den gleichen Satz wie die Bundesliste, es gibt jedoch geringfügige Unterschiede. In der Region Tver können Sie beispielsweise ein Patent für die „Reparatur von Schiffen und Booten“ kaufen.², und in Tscheljabinsk nur für „Herstellung und Reparatur von Holzbooten auf individuelle Anordnung der Bevölkerung“³.

Die Unterschiede sind minimal. Lokale Behörden versuchen, im Trend zu liegen und den zugelassenen Typen umgehend neue Bereiche des IP-Geschäfts hinzuzufügen.

Zugelassene Arten

Die Abgabenordnung listet 80 Arten von Aktivitäten auf⁴ – Einzelhandel, Haushaltsdienstleistungen für die Bevölkerung, Güter- und Personenverkehr und einige Arten der Produktion.

Eine vollständige Liste der zulässigen Aktivitäten für Ihre Region finden Sie unter:

• auf der FTS-Website. Wählen Sie dazu die gewünschte Region, die Seite „Patentbesteuerungssystem“ und den Punkt „Besonderheiten der regionalen Gesetzgebung“ aus;
• Das PSN-Gesetz finden Sie auf der Website Ihres örtlichen Gesetzgebers.

Verbotene Arten

Sie können kein Patent anmelden für:

• Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren (Alkohol, Tabakwaren);
• Gewinnung und Verkauf von Mineralien;
• ein Geschäft oder eine Gastronomiestelle, wenn sie eine Verkaufsfläche von mehr als 150 m² haben;
• Durchführung des Großhandels und des Handels im Rahmen von Lieferverträgen;
• Transport von Passagieren und Fracht in Anwesenheit von mehr als 20 Autos in der Flotte;
• Transaktionen mit Wertpapieren (z. B. wenn Sie Maklerdienste erbringen);
• Bereitstellung von Krediten und anderen Finanzdienstleistungen;
• Treuhandverwaltung von Immobilien (z. B. wenn Sie Eigentümer einer Verwaltungsgesellschaft sind, die Wohnungen an private Eigentümer vermietet und dafür einen Prozentsatz erhält).

PSN ist nicht für diejenigen geeignet, die im Rahmen einer einfachen Partnerschaftsvereinbarung arbeiten. Alle Einschränkungen⁵ gemäß Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Föderation, Teil 6.

Die Kosten eines Patents für einen einzelnen Unternehmer für ein Jahr

Patentkosten Pro Jahr berechnet nach der Formel:

Bemessungsgrundlage X Steuersatz = Patentwert.

Wenn Sie beispielsweise ein Patent für 1 Monat kaufen, wird die erforderliche Anzahl von Tagen in die Formel eingesetzt.

• Die Steuerbemessungsgrundlage berücksichtigt nicht reales, sondern potentielles Einkommen des Unternehmers. Auch wenn die Einnahmen am Ende höher ausfallen, müssen Sie nichts extra bezahlen.

  In einer Region kann das potenzielle Einkommen 1 Million Rubel pro Jahr betragen, in einer anderen Region – 500 Rubel. Sie wird von den Behörden jeder Region unabhängig festgelegt. Dies kann von einer bestimmten Stadt, der Anzahl der Beschäftigten im Bundesstaat, der Anzahl der Filialen und anderen Faktoren abhängen. Eine Tabelle mit potenziellen Einnahmen ist dem Regionalgesetz „Über das Patentsystem der Besteuerung“ beigefügt.

• Der Steuersatz beträgt 6 %. Vor Dezember 31 2023 Jahre In einigen Regionen gibt es Steuerferien – ein Vorzugssatz von 0 %. Es kann von Einzelunternehmern im PSN erworben werden, die sich zuerst beim Finanzamt registriert haben und ihre Tätigkeit im Bereich der persönlichen Dienstleistungen für die Bevölkerung im gewerblichen, sozialen oder wissenschaftlichen Bereich aufgenommen haben.

• Daher können die Kosten für ein Patent sehr unterschiedlich sein: von 0 (bei Vorzugsbehandlung) bis 100 Rubel und mehr.

Beispielrechnung

Ein Einzelunternehmer aus Baschkirien eröffnete einen Friseursalon in Ufa. Er wird kein Personal einstellen. Er muss PSN bezahlen. Setze die Werte in die Formel ein.

Die Steuerbemessungsgrundlage, dh das potenzielle Einkommen für Friseure im regionalen Gesetz, beträgt 270 Rubel. Aber für Ufa wird dieser Wert mit 000 multipliziert. Dies steht im Regionalgesetz. Die Basis beträgt also 1,5 Rubel.

Der Steuersatz beträgt 6 %.

RUB 405 X 000% = 6 Rubel. kostet ein Patent für ein Jahr.

Mit dem Steuerrechner auf der Website des Föderalen Steuerdienstes können Sie die Kosten eines Patents für einen einzelnen Unternehmer für ein Jahr oder einen beliebigen anderen Zeitraum schnell berechnen.

So beantragen Sie 2022 ein Patent für einen einzelnen Unternehmer

1. Wählen Sie ein grundlegendes Steuersystem

Ein Patent ist eine Art Überbau zu einem anderen Steuersystem. Zunächst muss sich der einzelne Unternehmer entscheiden, ob er an einem allgemeinen (DOS) oder vereinfachten (STS) Steuersystem arbeitet. Es ist rentabler, USN zu registrieren. Denn wenn Sie Einnahmen aus Tätigkeiten erzielen, die nicht durch ein Patent abgedeckt sind, müssen Sie nicht so viele Berichte einreichen wie bei DOS.

Sie transportieren beispielsweise Passagiere auf einem Schiff und haben für diese Tätigkeit ein Patent erworben. Plötzlich erschien ein Versandauftrag. Es braucht ein eigenes Patent, aber die Bestellung ist einmalig und es besteht keine Lust, PSN dafür zu kaufen. DOS muss Berichte einreichen, Mehrwertsteuer und Einkommenssteuer zahlen. Auf das vereinfachte Steuersystem – eine Standarderklärung und 6% Steuer.

2. Prüfen Sie, ob Ihr Unternehmen patentfähig ist

Oben haben wir über die Arten von Aktivitäten gesprochen, die unter das Patent fallen. Es gibt mehr als 80 davon, und jede Region kann ihre eigene haben. Generell sind die meisten gewöhnlichen Dienstleistungen für die Bevölkerung und Gewerbearten patentierbar. Vergessen Sie nicht die Regel: Ein einzelner Unternehmer darf nicht mehr als 15 Mitarbeiter im Staat haben, und das Jahreseinkommen sollte 60 Millionen Rubel nicht überschreiten.

3. Unterlagen beim Finanzamt einreichen

Sie können persönlich zum Bundessteuerdienst oder zu einem Vertreter mit notariell beglaubigter Vollmacht kommen oder alles über Ihr persönliches Konto senden.

Ein Antrag auf Übergang in die PNS muss gestellt werden 10 Tage vor der Gründung eines Unternehmens. Es gibt zwei Bewerbungsformen, beide sind geeignet. 

Laden Sie das erste Antragsformular herunter.

Laden Sie das zweite Antragsformular herunter.

4. Warte auf eine Antwort

Die Finanzbehörden haben fünf Tage Zeit, um zu antworten: Erlaubt es einem einzelnen Unternehmer, auf ein Patent umzusteigen oder eine Absage zu senden.

5. Bezahlen Sie das Patent

Wenn das Patent bis zu 6 Monate gültig ist: Die Zahlung muss spätestens am Ablaufdatum des Patents erfolgen.

Patent für einen Zeitraum von 6 bis 12 Monaten: In den ersten 90 Tagen ab Patentbeginn werden ⅓ der Patentkosten bezahlt und die restlichen ⅔ bis zum Ablauf des Patents.

PSN-Einschränkungen

Für Unternehmer gibt es zwei Einschränkungen: Sie dürfen nicht mehr als 15 Personen einstellen, und das Gesamteinkommen für das Jahr sollte 60 Rubel nicht überschreiten. Ein Patent gilt nur für das Gebiet, in dem Sie es erworben haben. Es ist unmöglich, in Chabarowsk auf der Grundlage eines in Moskau erworbenen Patents zu arbeiten.

PSN-Zahlungsauftrag

Wenn Ihr Patent bis zu 6 Monate offen ist, können Sie während dieses Zeitraums die vollen Kosten des Patents bezahlen.

Bei einer Laufzeit zwischen 6 und 12 Monaten müssen Sie innerhalb der ersten drei Monate des Patents ein Drittel des Betrags bezahlen. Der Restbetrag (⅔) muss vor Ablauf des Patents gezahlt werden.

Bitte beachten Sie, dass der Unternehmer das Patent um die Höhe der Versicherungsprämien kürzen kann. Dazu müssen Sie das KND-Formular 1112021 an das Finanzamt senden.

• Wenn keine Mitarbeiter vorhanden sind, kann das Patent um die volle Versicherungssumme gekürzt werden.
• Bei Arbeitnehmern kann das Patent um bis zu 50 % reduziert werden.

Buchhaltung und Berichterstattung über PSN

Bei der Arbeit am PSN pflegt ein Unternehmer die gleichen Buchhaltungsarten wie bei anderen Steuersystemen. Einreichen müssen:

• 6-NDFL und RSV vierteljährlich – an das Finanzamt;
• monatlich SZV-M-Bericht, jährlich SZV-Erfahrung, sowie SZV-TD bei Vorliegen von Personalereignissen (Einstellung, Versetzung, Kündigung) – für die Pensionskasse (PFR); 
• vierteljährlich 4-FSS – für die Sozialversicherung (FSS).

Ein geistiges Eigentum an einem Patent führt auch ein Einkommensbuch für jede seiner Aktivitäten. Das Buch wird nirgendwo ausgeliehen, aber das Finanzamt kann es anfordern.

Vor- und Nachteile von PSN

Beliebte Fragen und Antworten

Lawyer Irina Minina beantwortete eine Reihe wichtiger Fragen, die Unternehmern helfen werden, sich besser in diesem Thema zurechtzufinden.

Quellen von

1. Abgabenordnung des Bundes, Kapitel 26.5. Patentbesteuerungssystem https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
2. Gesetz der gesetzgebenden Versammlung der Region Tver vom 25.02.2021, 1 Nr. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
3. Gesetz der gesetzgebenden Versammlung der Region Tscheljabinsk vom 25.10.2012, 396 Nr. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
4. Kapitel 26.5. Patentsystem der Besteuerung. Artikel 346.43. Allgemeine Bestimmungen https://base.garant.ru/10900200/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

5. Artikel 346.43. Allgemeine Bestimmungen http://nalog.garant.ru/fns/nk/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/