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Am 1. Juli 2022 wurde in unserem Land ein experimentelles Steuersystem, AUSN, eingeführt. Damit können Unternehmen um ein Vielfaches weniger Steuern und außerbudgetäre Mittel melden. Außerdem müssen Sie keine Versicherungsprämien zahlen – dies geht zu Lasten der Haushaltsmittel. Das Hauptziel der neuen Regelung sind Kleinstunternehmen mit einem großen Jahresumsatz. Lassen Sie uns darüber sprechen, wie das automatisierte vereinfachte Steuersystem im Jahr 2022 funktioniert.
Was ist ANN
Das automatisierte vereinfachte Steuersystem (ASTS) ist ein Pilotprojekt eines Steuersystems, bei dem die Steuer automatisch berechnet wird.
Unternehmen können vom 1. Juli 2022 bis zum 31. Dezember 2027 in vier Regionen unseres Landes zu AUSN wechseln:
- Moskau;
- Moskau Region;
- Region Kaluga;
- Republik Tatarstan.
Gleichzeitig muss das Unternehmen in einer dieser Regionen steuerlich registriert sein und Geschäfte können in anderen Regionen, Republiken innerhalb der Föderation und Territorien betrieben werden1.
Merkmale AUSN
| Steuersatz | 8 % (für die Einkommenssteuer) oder 20 % (für die Einkommenssteuer abzüglich der Ausgaben) |
| Wer kann gehen | Einzelunternehmer und LLCs unterliegen einer Reihe von Bedingungen |
| Kann es mit anderen Steuersystemen kombiniert werden? | Nein |
| Zahl der Beschäftigten im Bundesland | Nicht mehr als 5 Mitarbeiter |
| Maximales Jahreseinkommen | Bis zu 60 Millionen Rubel |
| Welche Berichterstattung ist nicht erforderlich | Steuererklärung für das vereinfachte Steuersystem, Berechnung der Versicherungsprämien, Berechnung in Form von 6-NDFL (einschließlich Einkommensbescheinigungen natürlicher Personen) |
| Steuerzeitraum | 1 Monat |
| Gehaltsanforderungen | Zahlungen nur bargeldlos |
| Frist für die Zahlung von Steuern | Monatlich spätestens am 25. Tag des auf den abgelaufenen Besteuerungszeitraum folgenden Monats |
| Worauf basiert die Steuer? | Daten aus Online-Registrierkassen, Informationen von Banken, bei denen ein Girokonto eröffnet wird, Daten aus dem Privatkonto des Steuerpflichtigen |
Wer kann AUSN beantragen
Nur Einzelunternehmer und Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Aber eine Reihe von Bedingungen müssen erfüllt sein:
- Angestellte im Staat nicht mehr als 5 Personen;
- Jahreseinkommen bis zu 60 Millionen Rubel;
- der Restwert des Anlagevermögens beträgt nicht mehr als 150 Millionen Rubel;
- Gehälter an Mitarbeiter werden nur in bar ausgezahlt;
- es gelten keine anderen besonderen Steuerregelungen.
Ein Unternehmen mit Niederlassungen sowie Banken, Mikrokredite, Versicherungen, Pfandhäuser, Makler, Anwälte, Notare, Hersteller verbrauchsteuerpflichtiger Waren, Casinos, Haushalts- und staatliche Institutionen und einige andere Unternehmen können nicht auf AUSN arbeiten. Volle Liste2 ist im Bundesgesetz vom 05.02.2022, 17 Nr. 3-FZ – Kapitel 2, Absatz XNUMX.
– Um AUSN zu beantragen, müssen Sie ein Girokonto bei einer der vom Föderalen Steuerdienst zugelassenen Banken haben. Jetzt haben Sberbank, Alfa-Bank, Promsvyazbank, Modulbank und Tochka (eine Filiale des FC Otkritie) dieses Vorrecht. Es besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass sich VTB, Tinkoff und AK Bars dem Pilotprojekt anschließen werden“, sagte der Buchhalter, Gründer der Firma Prof1-Garant, Sprecher der Internetseite Okron. Ludmila Krjutschkowa.
Und noch ein wichtiger Punkt. Nur juristische Personen und Einzelunternehmer, die seit Juli 2022 dieses Jahres erschienen sind, können zum 1. Januar 1 auf AUSN wechseln. Ab dem 2023. Januar XNUMX – alle anderen Unternehmen.
Welche Steuer wird für AUSN erhoben
Die erhobene Steuer ist höher als der normale Steuersatz.
- Für AUSN auf Einkommen wird der Steuersatz auf 8 % der Gesamteinnahmen festgesetzt, anstatt auf 6 % im vereinfachten Steuersystem.
- Beim AUTS „Einkommen minus Ausgaben“ beträgt der Steuersatz 20 % des Gewinns und nicht 15 % wie beim vereinfachten Steuersystem. Die Mindeststeuer beträgt 3 % aller Einnahmen, auch wenn am Ende des Berichtszeitraums ein Verlust auftritt, anstatt der Standardsteuer von 1 % für das vereinfachte Steuersystem.
Außerdem zahlt die AUSN bei der Berechnung der Gehälter für die Mitarbeiter des Unternehmens Versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten in Höhe von 2040 Rubel pro Jahr. Monatliche Zahlung in Höhe von 1/12 der festgesetzten Versicherungsprämie.
So wechseln Sie zu AUSN
1. Für Neugeschäft
Gilt für Einzelunternehmer und LLCs, die am 1. Juli 2022 eröffnet wurden.
Einen Antrag auf Umstellung müssen Sie spätestens 30 Tage nach der Anmeldung beim Finanzamt stellen. Der Antrag wird in Ihrem persönlichen Konto auf der Steuerwebsite oder über die Bank gestellt, bei der das Girokonto eröffnet wird. Denken Sie daran, dass nicht alle Banken an dem Experiment teilnehmen, sondern nur PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank und Tochka.
2. Für das operative Geschäft
Er kann erst ab dem 1. Januar 2023 in die AUSN wechseln. Die Anzeige der Wahl eines neuen Steuersystems muss jedoch bis spätestens 31. Dezember des Jahres vor dem Übergang erfolgen. Dies kann über Ihr persönliches Konto auf der Website des Föderalen Steuerdienstes oder auch über die Internetbank erfolgen, bei der Sie ein Girokonto haben.
Vor- und Nachteile von AUSN
Buchhalterin Lyudmila Kryuchkova spricht über die Vor- und Nachteile des neuen Steuerregimes.
Nachteile AUSN
Einzelunternehmer, die auf AUTS umstellen, können keine anderen Sondersteuerregelungen anwenden, beispielsweise zum Kauf von Patenten (PST). Dies ist das Hauptgegenargument gegen AUSN. Schließlich sind Patente ein besonderes „Privileg“ für einzelne Unternehmer und oft – für eine Reihe von Tätigkeiten – viel rentabler als das vereinfachte Steuersystem.
Der Einkommensteuersatz ist beim AUTS (20 %) höher als beim STS „Erträge minus Ausgaben“ (15 %). Es stellt sich heraus, dass AUSN zu einem viel höheren Preis vorzuziehen ist.
Die Mindest-AUSN-Steuer beträgt 3%, die auch bei unrentablen Aktivitäten gezahlt wird.
Werden die für AUSN festgelegten Grenzen überschritten, erfolgt ein Übergang in das Hauptbesteuerungssystem, was zu einer erheblichen Steuerbelastung für das Unternehmen führt.
Das Girokonto kann nur bei akkreditierten Banken – Partnern des Pilotprojekts – eröffnet werden.
Der Steuerzeitraum für AUSN beträgt 1 Monat, d. h. Sie müssen monatlich zahlen.
Gehalt kann nur bar ausbezahlt werden.
Niemand bricht Kamerakontrollen ab. Sie werden jährlich abgehalten, ohne dieses Verfahren ist es unmöglich, eine LLC zu liquidieren.
Trotz der Tatsache, dass das Kreditinstitut für den Steuerpflichtigen Zahlungsaufträge für die persönliche Einkommensteuer aus dem Lohnfonds erstellt, muss das Register für Rückstellungen mit Einkommensschlüsseln noch an die Bank gesendet werden. Dies muss spätestens am 5. Tag jedes Monats erfolgen, der auf den Monat folgt, in dem arbeitsvertragliche Zahlungen zugunsten natürlicher Personen erfolgten. Die Organisation auf der AUSN muss das Register mit der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer über das persönliche Konto des Steuerzahlers auf der Website des Steuerdienstes senden.
Beschränkungen der Gehaltsabrechnung pro Mitarbeiter – nicht mehr als 5 Millionen Rubel pro Jahr.
Organisationen sind nicht von der Rechnungslegung und Einreichung von Jahresabschlüssen befreit. Meldungen zur Pflege elektronischer Arbeitsbücher SZV-TD bleiben bestehen. Sie müssen weiterhin Formulare einreichen, wenn zivilrechtliche Verträge abgeschlossen werden.
Vorteile von AUSN
Das wichtigste Plus: Befreiung von der Zahlung von Versicherungsprämien aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung der Arbeitnehmer. Aber nur bis 5 Mitarbeiter!
Die Liste der Personalmeldungen und Meldungen aus der Lohnabrechnung wird reduziert.
Einzelunternehmer sind sowohl von den festen Versicherungsprämien für sich selbst als auch von einem Beitrag von 1 % aus Einkünften über 300 ₽ befreit. Es stellt sich heraus, dass ein einzelner Unternehmer ohne Mitarbeiter bei der AUSN überhaupt keine Versicherungsprämien zahlt.
Sie brauchen die Steuer nicht selbst zu berechnen und Zahlungsanweisungen für die Zahlung der Steuern im Rahmen der AUTS und der persönlichen Einkommensteuer aus dem Gehaltsfonds zu erstellen.
Unternehmen auf AUSN sind von Feldsteuerprüfungen befreit.
Beliebte Fragen und Antworten
Es ist möglich, dass das experimentelle Steuerregime angepasst und ergänzt wird, während es funktioniert. Und bis 2027, wenn das Experiment abgeschlossen sein soll, kann es sogar als gescheitert anerkannt werden. Oder umgekehrt: Die Wirtschaft wird AUSN so sehr lieben, dass sie erst anfangen wird, sich dafür zu entscheiden. Wir fragten Buchhalterin Lyudmila Kryuchkova beantworten eine Reihe von Fragen, die sich im Zusammenhang mit der automatisierten „Vereinfachung“ ergeben.
Was ist rentabler: USN oder AUSN?
Die Mindeststeuer nach diesem Steuersystem (auch bei Verlust) beträgt 3 % der Gesamteinnahmen. Plus Einsparungen bei den Versicherungsprämien aus der Lohnabrechnung. In diesem Fall wird es für einzelne Unternehmer besonders vorteilhaft sein, da sie auch von Versicherungsprämien sowohl in einem festen Betrag als auch von Einnahmen von mehr als 300 Rubel ab 1% der Versicherungsprämien befreit sind. In anderen Fällen ist USN profitabler.
Wer ist nicht für AUSN geeignet?
AUSN wird vielen Unternehmern, die an einem Patent arbeiten wollen, nicht passen. Mit AUSN geht das Recht auf ein Patent verloren. Außerdem ist der Modus nicht für Unternehmen mit mehr als 5 Mitarbeitern geeignet. Dies ist eine ziemlich strenge Grenze, bei der aktiven Entwicklung des Unternehmens ist es schwierig, sie einzuhalten.
Ist es möglich, von AUSN nach USN zurückzukehren?
Quellen von
- Über den Ort der Durchführung unternehmerischer Aktivitäten durch einzelne Unternehmer im Rahmen der Anwendung von „AvtoUSN“, erläutert im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes unseres Landes vom 27.01.2022, 43 Nr. SD-77 /[E-Mail-geschützt] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?yslid=l56ipj31av750916874
- Bundesgesetz Nr. 25.02.2022-FZ vom 17. Februar XNUMX „Über das Experiment zur Einrichtung eines speziellen Steuersystems „Automatisiertes vereinfachtes Steuersystem““ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/